出口退稅申報(bào)表該由誰(shuí)來(lái)填寫(xiě)？

根據(jù)2025年最新實(shí)施的《出口貨物勞務(wù)增值稅管理辦法》，申報(bào)主體需同時(shí)滿(mǎn)足三項(xiàng)條件：①具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán) ②已完成出口退稅備案 ③收齊規(guī)定單證。代理企業(yè)應(yīng)特別注意：

• 生產(chǎn)企業(yè)須自行申報(bào)免抵退稅
• 外貿(mào)企業(yè)可委托代理機(jī)構(gòu)申報(bào)
• 跨境電商適用特殊申報(bào)通道

報(bào)關(guān)單金額與發(fā)票金額不符怎么處理？

2025年海關(guān)總署與稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)直連后，系統(tǒng)將自動(dòng)校驗(yàn)三項(xiàng)核心數(shù)據(jù)：

• 金額差異容忍度±5%：需提供銀行收匯憑證說(shuō)明
• 幣種不一致時(shí)：按報(bào)關(guān)日匯率折算
• 涉及樣品贈(zèng)送：需單獨(dú)備注”零價(jià)值申報(bào)”

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出比例怎么計(jì)算？

根據(jù)2025年調(diào)整后的計(jì)算公式：

• 一般貿(mào)易：免抵退稅額=出口金額×退稅率
• 加工貿(mào)易：需扣除保稅進(jìn)口料件金額
• 特殊情形：
  • 部分轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)貨物按銷(xiāo)售額占比分?jǐn)?/li>
  • 殘次品按實(shí)際損耗率計(jì)算

申報(bào)系統(tǒng)提示”海關(guān)數(shù)據(jù)不存在”怎么辦？

建議按以下步驟排查：

• 確認(rèn)報(bào)關(guān)單放行日期是否滿(mǎn)72小時(shí)
• 檢查18位報(bào)關(guān)單號(hào)輸入是否完整
• 聯(lián)系電子口岸重新發(fā)送數(shù)據(jù)
• 2025年新增的”數(shù)據(jù)補(bǔ)傳”通道（需提供關(guān)單復(fù)印件）

哪些情況會(huì)導(dǎo)致退稅被暫緩？

2025年稽查重點(diǎn)包括：

• 收匯異常：超90天未收匯且無(wú)正當(dāng)理由
• 單證備案不完整：缺提運(yùn)單/廠檢報(bào)告
• 進(jìn)銷(xiāo)數(shù)據(jù)倒掛：連續(xù)3個(gè)月進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)
• 新辦企業(yè)首筆退稅必查（2024年12月新增規(guī)定）

選擇代理機(jī)構(gòu)要注意哪些資質(zhì)？

合法代理企業(yè)必須同時(shí)具備：

• 商務(wù)部批準(zhǔn)的進(jìn)出口代理資格
• 稅務(wù)局備案的退稅代理資質(zhì)
• 中國(guó)報(bào)關(guān)協(xié)會(huì)A類(lèi)以上認(rèn)證
• 投保專(zhuān)業(yè)責(zé)任險(xiǎn)（2025年強(qiáng)制要求）

2025年退稅政策有哪些重要變化？

本年度三大調(diào)整值得關(guān)注：

• 電子備案時(shí)限縮短至出口后15個(gè)工作日內(nèi)
• 紡織品退稅率回調(diào)至13%（較2023年提高2%）
• 引入”退稅信用積分”制度（基準(zhǔn)分100分）

申報(bào)后多久能收到退稅款？

2025年各地稅務(wù)局承諾時(shí)限：

• 一類(lèi)企業(yè)：5個(gè)工作日內(nèi)
• 二類(lèi)企業(yè)：10個(gè)工作日內(nèi)
• 三類(lèi)企業(yè)：15個(gè)工作日內(nèi)
• 首次申報(bào)企業(yè)需增加7天實(shí)地核查期

申報(bào)錯(cuò)誤如何更正？

分兩種情形處理：

• 未提交審核前：直接撤回修改
• 已審核通過(guò)后：
  • 金額誤差＜1萬(wàn)元可申請(qǐng)簡(jiǎn)易更正
  • 重大錯(cuò)誤需填報(bào)《申報(bào)錯(cuò)誤情況說(shuō)明表》