Можно ли самостоятельно оформить возврат налога при посреднической схеме экспорта?

Согласно действующей политике на 2025 год, субъекты, претендующие на возврат налогов, должны соответствовать двум ключевым условиям:Статус налогоплательщика НДС общего режимаиПраво собственности на экспортируемые товары。 В агентском экспортном бизнесе:

• Производственные предприятия могут самостоятельно подавать заявку на возврат налога на основании агентского соглашения.
• Чисто торговым компаниям необходимо осуществлять возврат налога через комплексные сервисные предприятия.
• Агентская компания предоставляет только услуги по таможенной очистке грузов, при этом право на налоговый вычет сохраняется за доверителем.

Какие ключевые документы необходимы для самостоятельного возврата налогов?

Генеральное таможенное управление внедрит в 2025 годуСистема электронного документооборота и архивированияТребовать от предприятий подготовить:

• Основные документы:
  • Электронная база данных таможенной декларации (должна отражать разделение между управляющей и отгрузочной компаниями)
  • Специальный счет-фактура на добавленную стоимость (выставляющая сторона должна совпадать с производителем).
• Вспомогательное доказательство:
• Договор об агентском экспорте (с указанием принадлежности права собственности на товары и права на возврат налогов)
• Форекс?Валютные расчёты?Документ (должен соответствовать валюте и сумме, указанным в таможенной декларации)

На какие временные сроки следует обращать внимание при подаче заявления на возврат налога?

Налоговое управление, реализуемое в 2025 годуПоэтапное классифицированное управлениеТребования:

• Предприятия, подающие декларацию впервые, должны завершить процедуру до налогового периода апреля следующего года после экспорта.
• Предприятия первой категории могут воспользоваться политикой "рассмотрение по мере подачи" (срок зачисления средств составляет всего 15 рабочих дней).
• Товары, подпадающие под код регулирования 7210 в трансграничной электронной коммерции, имеют продленный срок декларирования до 6 месяцев.

Какие риски существуют при самостоятельном возврате экспортного налога через агента?

Анализ проверочных случаев за последние три года показывает, что основные риски сосредоточены в:

• Поток товаров не соответствует потоку документов (особенно в случае платежей через третьих лиц)
• Дата выписки счета-фактуры на НДС позже даты таможенного оформления.
• Агентская компания включена в таможенный список ненадежных предприятий, что повлекло солидарную ответственность.

Как выбрать оптимальный способ возврата налогов?

Рекомендуется компаниям принимать решения в зависимости от масштабов деятельности:

• Компании с годовым экспортом свыше 20 миллионов:
  • Самостоятельная постройкаВозврат НДСКоманда (стоимость составляет около 0,8% от общей суммы налогового вычета)
  • Настройка системы ERP для автоматизации управления документами.
• Рекомендации для малых и средних предприятий:
• Выбор агентской компании с квалификацией комплексного внешнеторгового обслуживания.
• Применение комбинированной модели "экспорт по закупкам + рыночные закупки по статье 1039".

Особое примечание: в 2025 году Главное таможенное управление вводит новые правилаСистема интеллектуальной проверки заказов，предприятия могут в режиме реального времени проверять ход возврата налогов через единое окно. Предприятиям, впервые осуществляющим данную операцию, рекомендуется заранее подать заявку в налоговый орган по месту регистрации.Услуга предварительной проверки документов для возврата налогов, чтобы избежать задержек в цикле возврата налогов из-за проблем с документами.