1?Возврат НДС?Какие квалификации необходимы для агента?

Согласно последней версии ?Порядка управления НДС по экспортным товарам и услугам? от 2025 года, официальный агент по возврату экспортного НДС должен одновременно обладать:

• Три основных вида квалификацииБазовые документы: свидетельство о регистрации таможенного декларанта, свидетельство о регистрации в Управлении по валютному контролю, свидетельство о налоговой регистрации (с правом на возврат экспортного НДС)
• Профессиональные сервисные возможностиПрофессиональный персонал: не менее 3 сертифицированных декларантов и 2 специалистов по возврату экспортного НДС
• Отчет о соответствии требованиямКредитная история: отсутствие серьезных налоговых нарушений за последние три года, предпочтение отдается предприятиям с сертификацией AEO

II. Каков конкретный процесс возврата налогов при экспорте через агента?

Стандартизированный процесс агентских услуг включает пять ключевых этапов:

• Этап 1: Подписание договора об оказании услуг (с четким разделением прав и обязанностей и условиями конфиденциальности)
• Этап 2: Предварительная проверка документов (сопоставление трех документов: таможенной декларации, счета-фактуры по НДС и?Валютные расчёты?платежного документа)
• Этап 3: Электронное декларирование (подача заявления на возврат НДС через систему ?Золотой налог III?)
• Этап 4: Содействие в налоговой проверке (помощь в подготовке материалов для выездной проверки)
• Этап 5: Отслеживание возврата НДС (мониторинг процесса обработки в казначействе в реальном времени)

III. Как рассчитывается агентское вознаграждение? Существуют ли скрытые платежи?

В 2025 году отраслевые тарифы демонстрируют две основные тенденции:

• Базовая стоимость услугПроцент от суммы возврата: взимается 0.8%-1.5% от суммы возврата (минимальная плата 2000 юаней за одну операцию)
• Плата за дополнительные услугиДополнительные услуги: срочная обработка, апелляции по спорам и другие специальные услуги оплачиваются отдельно

Необходимо обратить особое внимание на три пункта о скрытых платежах в контракте: плата за исправление документов, плата за управление счетом, плата за содействие в годовом аудите. Рекомендуется выбирать агентские организации класса AA с прозрачной структурой ценообразования.

IV. Существуют ли риски при агентском возврате экспортного НДС из другого региона?

При межрегиональном агентском обслуживании необходимо уделить особое внимание трем аспектам соответствия:

• Наличие у агентской организации физического офиса на месте
• Соответствие новому правилу Главного таможенного управления от 2025 года ?декларирование по месту, обслуживание по всей территории?
• Соответствие управления авторизацией карт электронного порта нормам взаимодействия банков и налоговых органов

V. Как оценить профессиональные компетенции агентской организации?

Рекомендуется использовать ?четырехмерный метод оценки? для отбора качественных агентов:

• Аспект данных: проверить опубликованный Главным таможенным управлением годовой процент ошибок агентов
• Аспект кейсов: потребовать предоставления успешных кейсов по возврату налога на аналогичные товары
• Аспект систем: проверить наличие интеллектуальной системы управления возвратом НДС (с функцией автоматического предупреждения)
• Экстренная dimensсияАспект рисков: проверить степень проработанности плана действий на случай налоговой проверки

VI. Какие серьезные изменения в политике возврата экспортного НДС произошли в 2025 году?

В этом году необходимо обратить особое внимание на три основных изменения в политике:

• Срок подачи декларации на возврат НДС продлен с апреля до июня следующего за экспортом года
• Электронные счета-фактуры полностью заменяют бумажные специальные счета-фактуры по НДС
• Введен новый механизм ?проверки отслеживаемости ключевых товаров? (касается 12 категорий товаров, включая полупроводники, литиевые батареи)