1. Агентство?Возврат НДС?На чем основывается расчет доли?

Доля в агентском возврате экспортного НДС обычно основывается на одной из трех следующих моделей:

• Фиксированный тарифный режимМодель платы за услуги: взимается 1%-3% от суммы возврата НДС
• Пошаговая тарифная модельПрогрессивная ставка: ставки распределяются по диапазонам годового объема экспорта (например, до 1 млн долларов США — 3%, свыше 5 млн — 1.2%)
• Модель распределения прибыли: распределяется в процентном соотношении от фактически поступившей суммы возврата (обычно 20%-40%)

Фактическая доля зависит отставки возврата НДС, объема бизнеса, сложности кода ТН ВЭД. Например, одно предприятие, экспортирующее машиностроительные комплектующие, из-за 13% ставки возврата и полного комплекта документов, в итоге договорилось с агентом о доле в 25% от суммы возврата.

II. Насколько велика разница в затратах между самостоятельным и агентским возвратом НДС?

Сравнение затрат по двум моделям выглядит следующим образом:

• Самостоятельный возврат НДС：
  • Затраты на персонал по документации: около 80-120 тыс. юаней/год
  • Банковская комиссия: 0.1%-0.3% за транзакцию
  • Расходы на налоговый аудит: в среднем 30-50 тыс. юаней/год
• Агентский возврат НДС：
  • Доля: обычно составляет 20%-40% от суммы возврата
  • Минимальная плата за услугу: 3000-5000 юаней/операция

РекомендацияГодовой объем экспорта менее 5 миллионов долларов США.Предприятиям с годовым объемом экспорта менее 2 млн долларов США следует в первую очередь рассматривать агентскую модель, что может сэкономить около 15%-30% общих затрат.

III. Как предотвратить риски, связанные с долей, до поступления средств от возврата НДС?

В агентском договоре необходимо четко прописать следующие моменты:

• Условия регулирования денежных средствПрозрачность процесса: требовать от агента предоставления записей операций в едином окне таможни
• Условия оплатыУсловия оплаты: оговорить ?оплату в течение 3 рабочих дней после получения ?Извещения о возврате налогов? от налоговой инспекции?
• Механизм разрешения споровБезопасность средств: рекомендуется создать эскроу-счет для хранения средств от возврата НДС

Одно предприятие, экспортирующее одежду, из-за отсутствия четких условий оплаты столкнулось с задержкой средств от возврата НДС агентом на 45 дней, что привело к убыткам от заморозки капитала в размере около 180 тыс. юаней.

IV. Какие обстоятельства могут повлиять на окончательную сумму доли?

Три вида рисковых сценариев, на которые следует обратить особое внимание:

• Дефекты в документах: уменьшение суммы возврата из-за несоответствия наименования товара в таможенной декларации и счете-фактуре по НДС
• Корректировка политикиИзменения в политике: например, новые правила ЕС от 2024 года, требующие предоставления экологического сертификата для текстиля
• Колебания обменного курса:USD?Конвертация валюты?:Убытки от курсовых разниц

Рекомендуется предусмотреть в соглашении?полное возмещение убытков, возникших по вине агента?пункт, а?Мед. оборудование?светодиодную продукцию, с помощью этого пункта успешно взыскало 97 тыс. юаней разницы в возврате.

V. Как проверить точность расчета доли агентом?

Три ключевых показателя, которые предприятие может проверить самостоятельно:

• Экспортные данные таможни: проверить фактическую сумму экспорта через электронный порт
• Применение ставки возврата НДС: сверить с последней версией ?Сборника ставок возврата экспортного НДС? Главного налогового управления
• Дата базовой валютной курса: Подтверждение производится по средней цене на?Валютные расчёты?дату таможенного оформления или

Один экспортер автозапчастей, проведя сверку, обнаружил, что агент ошибочно применил ставку 13% вместо 15%, и своевременно взыскал 28 тыс. юаней разницы в доле.