一、代理店の輸出インボイスは誰が発行すべきか？
2025年の最新「越境課稅行為に係る増値稅管理弁法」に基づき、代理輸出業(yè)務(wù)には二つのインボイス発行モデルが存在します：
- 自営輸出モデル：代理店が販売者としてインボイスを発行し、貨物の所有権リスクを負う必要がある
- 純粋な代理モード：実際の供給業(yè)者が直接海外の買い手にインボイスを発行し、代理店はサービス料を受け取る
私たちは、契約書でインボイス発行主體を明確に定め、完全な代理契約書、通関申告書、入金証憑を稅務(wù)調(diào)査の根拠として保管することをお勧めします。
二、インボイスの宛名は代理店名でなければならないか？
國際貿(mào)易の慣行と稅務(wù)コンプライアンスの要求に基づき：
- 通常の代理業(yè)務(wù)：インボイスの販売者欄には、代理店の正式名稱と稅番號を表示すべき
- 二重ヘッド通関申告：「代理人：XXX社」と記載し、委託者の情報を付記することが可能
- 特殊監(jiān)督管理區(qū)域：稅関の監(jiān)督管理要件に基づき、実際の貨物所有者の情報を表示する必要がある
2025年に多くの地域の稅務(wù)局がブロックチェーンによるインボイス真正性検証システムを?qū)毪工毪郡帷⑹虑挨舜淼辘去ぅ螗堀ぅ骨閳螭握_性を確認することをお勧めします。
三、輸出インボイスの品名とHSコードの書き方は？
三つの照合原則を厳格に遵守する必要があります：
- 契約と実際の貨物の一致
- 通関申告書の情報との一致
- 外貨受領(lǐng)証明書の記述との一致
特記事項：2025年より一部の商品（リチウム電池、醫(yī)療機器など）は、インボイスの備考欄にUN番號、醫(yī)療機器登録証番號などの特別な識別情報を記載する必要があります。
四、代理輸出で免稅インボイスは発行できるか？
財政部2025年1號公告に基づき、以下の條件を同時に満たす場合に免稅インボイスを発行できます：
注意：越境EC小売輸出は決済機関の受領(lǐng)証明書を免稅の根拠として提供する必要がある。
五、インボイス金額と申告金額が一致しない場合はどうするか？
これは稅関の調(diào)査を引き起こす危険性の高いリスクポイントであり、以下の措置を講じることをお勧めします：
- 10%以內(nèi)の合理的な誤差：運賃/保険料の分割明細書を提供し、差異を説明
- 10%を超える差異：必ず通関申告書の修正手続きを行うこと
- 為替変動要因：契約で為替調(diào)整條項を定める
典型的な事例：ある企業(yè)がインボイス金額を20%過少申告したため、稅関から稅金を追徴され、58萬元の罰金を科されました。
六、電子インボイスは輸出稅還付か？
2024年9月より、國家稅務(wù)総局はデジタル化電子インボイス（完全電子インボイス）を全面的に導入しており、その法的効力は紙のインボイスと同等です。ただし、以下の點に注意が必要です：
- 必ず稅務(wù)局のプラットフォームを通じて発行すること
- インボイスの備考欄に「輸出業(yè)務(wù)」と記載する必要がある
- XML形式の元ファイルを保管し、調(diào)査に備えること
七、代理輸出インボイスのコンプライアンスリスクをどう避けるか？
三重の審査メカニズムの構(gòu)築を推奨します：
- 形式審査：インボイスの基本情報の完全性を確認
- 実質(zhì)審査：業(yè)務(wù)の真正性を検証（契約-物流-資金の流れ）
- 特別審査：デリケートな商品に対しては特別な検証を行う
重要なお知らせ：2025年に稅関総署はインボイス情報を「スマート調(diào)査」システムの重點監(jiān)視項目に含めます。
八、代理店が不正なインボイスを発行した場合の罰則は？
「刑法」第205條の規(guī)定に基づき、不正なインボイスの発行に関わった場合、以下の罰則に直面します：
- 法人に対する罰金（関連金額の1～5倍）
- 責任者には2～7年の懲役
- 稅関の信用失墜企業(yè)リストへの掲載
- 輸出稅還付資格の取り消し
防御策の提案：定期的に電子稅務(wù)局のインボイスフロー照會機能を利用して異常な狀況を確認する。
九、多國間貿(mào)易の中継輸送ではどうインボイスを発行するか？
第三國を経由する複雑な貿(mào)易では、以下の採用を推奨します：
- 分割インボイス制度：実際の取引段階に応じて分割してインボイスを発行
- 中継倉庫の登録：インボイスの備考欄に中継倉庫のコードを記載
- 稅務(wù)上の居住者証明書：二重課稅を回避
特記事項：ASEAN諸國での中継輸送にはFORM E原産地証明書の寫しをインボイスの添付書類として提供する必要があります。
十、コンプライアンスを遵守した代理店をどう選ぶか？
代理會社の資質(zhì)を評価するにあたり、以下の側(cè)面から検討することを提案します：
- Aクラスの通関業(yè)者資格を有しているか
- 國際貿(mào)易「シングルウィンドウ」システムに接続しているか
- 完全なコンプライアンス?リスク管理體制を有しているか
- 専門の貿(mào)易書類チームを配置しているか
少なくとも四半期ごとに代理店に対して貿(mào)易コンプライアンス監(jiān)査を?qū)g施し、業(yè)務(wù)チェーンが合法的でコンプライアンスを遵守していることを確認することをお勧めします。
